学校社团终期审计报告

学校社团终期审计报告

　　2014-15学年终期审计报告

　　一、前言

　　审计委员会审计部秉承其“诚信求是、致公天下”的思想，根据《南京审计学院社团审计制度实施细则(2014)》对全校109个社团中，委托审计部对其进行审计工作的95个社团进行了社团审计。在某些社团管理方面出现混乱、财务问题日益突出的情况下，对这些社团进行审计有助于规范其管理，保障会员的权益，促进社团更好的发展。本次社团终期审计中，审计部主要依据各社团提供的账本和小型固定资产，对社团的财务管理情况以及活动开展情况进行审计。

　　本次考核旨在：1、加强社团对社费管理的关注，促使社团内部经费的运作更加透明化，避免社团内部出现挪用公款以及账目不清等现象。2、在社团内部建立良好的财务管理制度，同时，在社团的社员与社团的各部门之间建立诚信监督的关系，使社团更加健康积极地发展。

　　二、审计结果

 

　　三、审计问题

　　审计部主要负责对全校各社团的财务状况和活动情况进行审计监督，并出示审计报告作为社团评比的依据。在对全校109个社团的财务状况和活动绩效情况的审计中，发现部分社团资金运营情况较为混乱，主要问题如下：

　　1、账簿设立及记录不规范：

　　①未设立规范账本，账簿扉页填写不规范;②支出或收入未及时入账;③错帐修改不规范;④各学期间财务状况不具有连续性;⑤未设立发票簿，发票编号不具有连续性。

　　2、入账凭证不规范：

　　①入账凭证无盖章或自行改动;②入账凭证缺少三方签字;③入帐凭证未连续编号，未与账簿上凭证编号对应一致，且未注明相关信息;④自制凭证数量较多且格式不规范;⑤数额较大的支出或收得外联未出具相关证明。

　　3、会员名单不规范：

　　①会员名单未达到基本格式要求;②未以打印稿形式报送;③中途增加减少会员未以名单附件形式呈现。

　　4、财务人员设立不规范：

　　①未设立至少两名财务人员;②钱、账未分管;③会长直接掌管社团的经费;④上下届财务人员交接中财务信息传递不到位，会计方法不具有连续性;⑤现金管理人员非由会员推荐产生。

　　5、未设立记录固定资产与剩余物品的账簿，具体记录内容不规范。

　　6、未设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况。

　　7、依据电话采访会员所得信息发现：某些社团费用大笔支出前未进行会员代表讨论表决，社团没有定期召开成员大会，未能定期将财务状况向会员进行公示，部分社团不能将会费等资金切实用于会员的活动及发展需要，会员的权益遭到了侵害，社团管理层缺乏自律精神和自觉接受广大会员监督的意识等问题。

　　四、审计建议

　　1、设立规范账簿和合适的财务人员。每个社团都应当设立单独的现金日记账一本和票据张贴簿一本，现金日记账用于社费收支的财务记录，票据张贴薄用于各项凭证和重大财务开支的备注说明，使日常财务工作有条不紊。财务人员必须由两名或两名以上社团人员担任，钱、账由两名财务人员分管，明确分工，相互牵制。各社团负责人及理事决定经费使用的审批和账务管理人员的选定，无权管理或者直接掌控经费，现金管理人员由民主选择推荐产生。

　　2、每笔支出应及时入账。社团批准报销的费用要及时入账，对于未及时入账的开支，在补上时需在账本中注明滞后原因。立项发票再向社联报销前应先入账，报销后的立项经费按照收入记入账目。

　　3、错帐的修改应符合规范。账簿中出现错误时，任何人不得擅自涂改、损毁。账簿记录出现失误时应用红笔在原数额上划横线表示删除，用蓝、黑笔在原数额上书写正确数额。每次支出都进行结余，各个学期间的财务状况要有连续性。

　　4、出具合格的凭证。入账凭证必须包含日期、购买物品的型号、数量及金额，若是车票则要注明乘车时间、人数、去向等信息。凭证要由经手人员、财务人员和社团负责人三方签字后才能作为入账的依据。

　　5、凭证登记应符合规范。入账凭证必须按购买顺序编号(从①开始依此编号)，编号必须与账簿上的凭证编号一致，凭证下方应先注明支出的金额、时间、用途。

　　6、票据遗失及时采取措施。票据在遗失或是不能取得的情况下，社团不能为了隐藏过失，而擅自制作假发票，而是应尽快自制凭证，在必要情况下还需出具诚信证明，以确保自制凭证的真实可靠。自制的金额超出50元的`凭证不超过总凭证数的2%，其他自制凭证不超过总凭证数的5%。

　　7、接受捐赠或资助的有效证明。社团接收单位或者个人的捐赠或赞助时，要严格遵循校团委、校学生会、校社团联合会、社团管理中心等有关组织共同制定的关于外联收取的相关规定。同时需与赞助方签订外联合同，合同中必须有双方的签字和相关的有效证明(包括赞助方的公章或个人印章、该社团外联人员的签字或组织的公章等)，内容中必须涉及到捐赠或者赞助的具体金额和具体原因，并且不能出现涂改的痕迹，接受审计时须将合同的原件或者复印件带到审计现场。

　　8、会员名单应符合规范。会员名单必须以“编号、姓名、性别、院系、班级、联系方式、交费金额、备注”的基本格式记录(可适当增加会员的其他资料，但不得少于以上资料)，名单必须正式，并且以打印稿的形式报送。中途增加或者减少的成员必须以名单附件的形式呈现。

　　9、财务信息传递应具有完整性。财务人员转交时上任必须将账本、凭证等会计资料移交清楚，并且把记账方法向继任财务人员交代清楚。交接时间不宜超过一个星期，期间发生的财务收支由继任财务人员在上任财务人员的指导下做账，会计方法、会计资料应当具有延续性。

　　10、设立固定资产账簿。各社团应当设立一个登记、记录固定资产和剩余物品的账簿。具体记录的内容应当包括入账日期、物品的剩余数量、入账时该物品的估算金额以及该物品在购买时的经手人、时间、地点、数量以及金额等。

　　11、设立会议和活动情况记录本。各社团必须设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况，分别做出会议记录和活动情况记录。会议记录必须包括召开会议的目的、时间、地点、到场人员、人数、具体内容、会议总结等。活动情况记录应当具体包括活动目的、时间、地点、策划人员、参与人员、活动介绍、活动开支列表，以及活动总结等.

　　12、对社团财务状况及运行情况的公开。社团在平时开展各项工作是应当做好相应记录，如会议及活动记录、剩余物资的记录等，便于日后社团工作的交接。社团负责人应定期召开会员大会，将本社团的运营情况、活动效果向会员进行公示，使社团管理公开化、透明化。

　　13、社团活动以校园文化建设为落脚点。社团举办的活动不仅要具备本社团特色，更应该切合大学生的校园生活。多举办对校园文化有推动作用且能够开拓大学生视野，提升大学生行为素养的活动。社团在校园中如同学生课外辅导员的角色，既要丰富大学生的课外生活，又要使其乐在其中的同时，学到更多专业课堂上学不到的本领，提高我校学子的综合实力。

　　审计委员会审计部

　　2014年12月