谈财政收支失真现象调研报告

　　谈财政收支失真现象调研报告1

　　编制准确、真实的财政收支报是财政部门的一项基础工作，也是各级领导对财政经济工作正确决策的重要依据。但是由于种种原因，一些地方财政收支失真现象较为严重，导致上级政府决策失误，宏观经济运行失衡。

　　一、财政收支失真现象的形式:

　　(一)财政收入不实，主要表现在两个方面：

　　1、隐瞒财政收入。在某些税源较充裕的地区，由于担心多收会抬高收入基数，便在征收中留有余地。或者在收入任务完成后限收，藏于各企业单位，或者将超收上来的税费暂存在征收单位的过渡账户中，而不直接入国库，打收入埋伏。

　　2、虚增财政收入。在一些税源相对匮乏的地区，由于税源不足，但又要完成上级下达的财政收入任务，于是这些地方和财税部门便采取一些违规手段通过金库调入调出资金，虚增财政收入。如有的空转收入，即财政通过安排支出的途径，将已安排支出的资金再以税款等形式缴入金库，虚增当年财政收入；也有的预征税款，即财政税务部门为了完成当年税收任务，采取寅吃卯粮的办法，将以后年度才能征收税款提前征收入库；还有的借款、贷款、从外地引税等方式增加财政收入；更有的挖挤上级收入，将一些上级单位不属于本地的财政收入如罚没款混淆入库级次等违规缴入本地方财政。

　　（二）财政支出不实，主要表现在：

　　1、预算内超预算拨款部分转暂付款。实际上，一些财政部门当年已经拨款出去，事已经办了，钱已经花了，而由于支出数过大，全部列支会造成赤字或更大赤字,因而财政部门会人为将一部分支出数转挂为暂付款，当年不列报支出，形成财政包袱，等以后年度有条件再消化，实际已形成当年赤字数。

　　2、该列财政支出不列预算，或不安排支出。近几年，中央陆续出台了一些增支增资的政策，而由于地方财政状况较差，许多地方无法安排支出时，便随意砍掉一些支出，以实现账面上的收支平衡，留下隐性财政赤字。

　　3、虚列支出。一些地方为增大支出减少结余或为应付检查，将一些没有使用的资金，特别是各种专项资金，采取虚列支出的办法，扩大支出数额，形成虚假支出。

　　二、财政收支失真现象的危害

　　造成财政收支失真现象的原因有多方面的。

　　一是出于既得利益考虑，一些领导授意，指使财政部门造假。近几年，随着目标考核工作力度加大，能否完成财政收入任务，对一个地区的领导来说至关重要。因为，完成收入任务，不仅有记功、升职等荣誉，而且有金钱等物质奖励，导致一些领导为了眼前利益和个人目的而不择手段，人为制造虚假信息，蒙混过关。

　　二是财政体制不完善。目前，县乡财政主体税源少，增收空间小，但吃财政饭的人员却越来越多，加上频繁调资等因素影响，财政支出压力逐年增大，为了确保不出赤字，在增收无望的情况下，只好采取压减部分支出的做法，以求收支平衡。

　　三是财政部门缺乏应有的职业道德，执行会计制度不严，不敢坚持原则，领导怎么说就怎么做，而不是以有关法律如预算法、会计法等为依据。

　　三、财政收支失真现象危害极大，主要有：

　　1、造成财税信息失真，导致上级政府决策失误，使宏观经济运行失衡。虚假的财政收支，不仅影响公共财政职能的发挥，而且削弱宏观调控措施对经济的调节力度。

　　2、使预算约束流于形式，造成弄虚作假和腐败之风蔓延。一些贫困地区本来就发展缓慢，采取预征税款增收方式无疑是杀鸡取卵，对企业来说更是釜底抽薪，给企业发展人为制造阻力，必将使当地社会和经济发展更加滞后。另外，从外地引税，必须支付大量的回扣，不仅增加额外负担，而且容易滋生腐败，其结果必然是国家利益受损。

　　3、致使出现泡沫财政，财政风险加大。由于财政收入有水分，掩盖了赤字矛盾，加重了今后财政收入任务压力，造成一种表面上的经济繁荣，而实质上财政吃紧，从而引发财政风险，最终必将影响社会政治稳定。

　　四、财政收支失真现象的对策

　　1、健全法律制度，规范财政职责。规范财政自身管理工作的法律制度，如预算法及其实施条例，财政总预算会计制度和会计法等法律制度，规范财政工作行为，增加对扰乱财政工作秩序的惩治规定，坚持抵制和检举违反会计制度、虚报浮夸等不法行为，对授意、指使、强令财政部门编造虚假财政收支的有关人员要依法严惩，以维护国家法律的尊严。同时财政税务部门也要坚持实事求是的原则，认真履行自身职责，顶住各方面压力，严把会计信息关，力求财政收支真实可靠。

　　2、完善财政体制。要深化分税制财政体制改革，尤其要深化和完善预算管理改革，在坚持“收支平衡、略有节余”的原则下，充分尊重下级安排收入的和自主权，不下指令性指标，只作指导性规定，减少上级政府干预，让地方自己安排自己的财政收入进度。

　　3、建立财政收入增长机制，强化财政支出管理。努力发展经济，广辟财源，促进财政增收是解决收支矛盾的根本出路。可以积极创办特色农业，加快家业基础建设，形成农业产供销一体化经营，实现对农村资源及各生产要素多层次优化配置，壮大一大批农产品加工龙头企业，同时抓住企业产权制度改革的机遇，适应市场的要求，适时调整产业结构，加快工业化进程，建立以工业的财源基地，做大做强企业，大力开展招商引资，实现财政收入新的增长点。在千方百计扩大收入的同时，也必须严格控制财政支出。一是要采取过硬措施，严格控制行政人员和经费，大力精简财政供养人员；二是采取综合的财政预算和政府采购制度。把预算内、预算外资金统筹使用，减轻财政压力，建立会计核算中心，推行政府采购制度，降低政府公用开支成本，减少财政支出总量。

　　4、建立健全经济监督系统，加强审计监督和人大监督。审计部门要加强对财政收支情况的监督检查，对财政收支造假行为作到及时发现、及时处理、及时纠正。各级人大机关应按照《预算法》和《预算法实施条例》的要求，履行监督职责，对财政预算编制、预算执行、决算实施全方位监督，避免财政收支失真现象的发生。

　　谈财政收支失真现象调研报告2

　　根据市局要求，我局立即组织财政局相关业务股室并取得国地税部门配合，对今年一季度财政经济运行基本情况、重点行业和重点企业生产经营情况、财政增减收及增支因素等进行了分析调研，现将调研情况报告如下：

　　一、今年一季度财政经济运行基本情况

　　1、经济增长较为平稳，财政收入增幅不大。今年我县经济增长继续延续上年平稳态势，今年一季度财政收入预计完成6.1亿元，占年初预算的32.3%，比上年增长16.2％。其中：国税完成4.2亿元，地税完成1.9亿元，财政完成40万元。受重点企业集团清欠和企业所得税结算因素影响，实际财政收入呈负增长。

　　2、重点企业贡献显著，建安房企增长较快。一季度十强十佳企业预计实现税收5.2亿元，占全部财政收入的85.2%，增收0.6亿元，其中集团入库4.5亿元，增收2800万元。五大集团入库税收4.8亿元，占财政收入的78.7%，十佳民营企业入库2830万元，增收2100万元，对财政收入贡献极大。由于新年度建设工程的开工与结算以及建筑及房地产企业税收清理，使房地产与建筑业税收大幅增长。

　　3、主体税种增幅较大，工商各税增长明显。主体税种保持了较高增幅且增收明显，增、消、营、所得税预计完成

　　5.5亿元，占总收入的90%左右，同比增收1.1亿元，增长25%。其他工商各税增长明显，土地使用税、土地增值税，房产税等增幅较大。

　　二、重点行业和重点企业生产经营情况

　　今年新增规模工业企业27家，总数达104家，前2个月，规模工业企业实现产值40.2亿元，增长56.3%，13家企业产值超5千万元，实现工业增加值11.04亿元，增长23.9%，在全市县区中，总量第1位，增速第2位。预计一季度规模工业产值达到70亿元，增长40%以上，工业增加值19.2亿元，增长23%以上。

　　1-2月，全县规模以上工业实现主营业务收入36.3亿元，增长46.2%；实现利润2.1亿元，增长25.9%；实现利税3.8亿元，增长20.7%；亏损企业数11家，较上年同期增加1家，亏损额1258万元，增长151.6%。

　　三、财政增减收及增支因素分析

　　（一）财政增减收因素分析

　　1、减收因素影响：

　　一是去年同期高基数影响。由于集团进入上市辅导期，去年同期一次缴纳存量税收，使去年一季度我县税收收入增幅高达1.03倍，创历史同期最高水平，在此高基数下拉低了今年一季度的收入增幅。剔除清欠和企业所得税结算2.2亿元的因素，今年一季度财政收入只有3.9亿元，比上年下降25.7%。预计今年财政收入增幅总体小于上年，增收压力较大。

　　二是结构性减税政策影响。主要是个人所得税费用扣除标准提高，继续影响个人所得税收入；提高营业税起征点、小型微利企业所得税减半征收范围扩大等支持小微企业发展税收政策,也相应影响相关税种收入增长水平。

　　三是经济增速和政策影响。收入增长是建立在经济稳定增长的基础上。今年以来,我县经济继续保持平稳较快增长，但由于受经济增速放缓和国家宏观调控政策影响，部分与地方税密切相关的经济指标，如房地产投资、建筑安装工程投资等增幅出现环比回落，从而影响税收的增长。

　　四是经济发展环境影响。当前，国际经济走向波动起伏，宏观经济形势复杂严峻，我国经济面临下行的压力。我县作为工业大县，外贸进出口、内销均受到较大影响，工业产销率连续出现负增长。我县光伏产业是加工组件出口，处于销售下游，在国内外市场上没有优势，再加上欧美市场保护的影响，这两年大部分企业停产或减产，没有什么产值和税收，短期内也难以恢复。近年来，我县除少数大型重点企业外，多数中小企业运营成本增加，经济效益下滑。一方面是企业贷款难，融资成本大，导致企业经济效益下降；另一方面是企业用工紧缺，技术工人缺口大，企业开工严重不足，不能满负荷生产；加上节能减排、拉闸限电影响，企业难以正常生产。

　　2、增收因素影响分析。主要是重点企业新建、扩建项目，稳步提高经济效益，增收较大。加上今年以来，我县财税部门积极开展税源调查，认真做好税收预测分析，科学安排组织收入工作。强化征管，细化措施，严格规范执法，积极推行税源专业化管理，加大欠缴税收征收力度，组织收入工作取得了明显效果。

　　今年财政收入增减因素从分税种情况看，今年税收增收主要来自增值税、消费税、企业所得税等主体税种；城建税、教育费附加预计比去年有所下降，其他税种收入预测比去年实绩有所增长。从分行业看，重点工业企业提供的税收仍占大多数，除来自工业企业税收外，建筑业和房地产业税收是地方税收入的主要来源。国家今年继续执行房地产调控政策，对我县房地产行业将产生一定的影响。我县是山区县，人口少，房产销售已近饱和，加上我县近期没有大型基础设施和重点工程建设，预计建筑业和房地产业税收比去年有所减少。

　　（二）财政增支因素分析

　　保障和改善民生是发展经济和社会事业的根本目的，也是财政工作的重中之重。进一步加大教育投入，加快推进社会保障体系建设，深化医药卫生体制改革，推进保障性安居工程建设，加大强农、惠农、富农政策力度，加上事业单位绩效工资改革等，国家政策性、强制性的民生投入较往年大幅度增长，这些都需要地方财政进一步加大投入力度，预计今年我县财政增支达1.1亿元以上，给财政收支平衡带来很大压力。

　　四、促进我市财政经济平稳较快发展的意见建议

　　1、进一步加快重点项目、重点工程的建设，加大投资力度。引导拉动民间和社会投资，增强经济增长的社会合力。

　　2、发挥金融和担保机构支持地方经济发展职能作用，加大对中小企业的贷款力度，重点扶持实体经济和战略性新兴产业。

　　3、加大民生工程和重点支出的投入，健全“三农”投入稳定增长机制，切实保障和改善民生。

　　4、继续扩大财政补助规模，提高居民特别是中低收入者的收入水平。

　　谈财政收支失真现象调研报告3

　　一、及时召开局务会，传达落实视频会议精神

　　全省收支形势分析视频会议结束后，我局立即召开了局务会传达会议精神。会议强调指出，今年1—9月，财政工作取得了较好成效，有力地支持了全市经济社会各项事业的发展，成绩值得肯定，但第四季度的征收及支出形势依然十分严峻，各业务科室务必进一步加强领导、超前思考、提早谋划，客观分析形势，完成各自承担的工作任务；务必向各镇乡、市级各部门传达抓收入、过紧日子的思想，严格把好2013年预算编制关。

　　二、进一步增添措施，努力完成全年财政收支任务

　　今年1-9月，全市财政总收入完成276518万元，完成年初预算377102万元的'73.33%，比去年同期276032万元增长0.18%，地方财政收入完成139426万元，完成年初预算192686万元的72.36%，比去年同期175667万元下降20.63%，其中：公共财政预算收入完成83991万元，完成年初预算数121763万元的68.98%，比去年同期89162万元下降5.8%，基金预算收入完成55435万元，完成年初预算70923的78.16%，比去年同期86505万元下降35.92%。总体来看，1-9月收入形势不容乐观，为此，局党组、行政要求全体干部职工结合全省财政收支形势分析视频会议精神，进一步增添举措，全力完成全年财政收支任务。

　　一是加强与国地税的协调，积极配合有关部门做好剑南春稳定工作，便于加强当期税收征缴，请缴往期欠税。

　　二是狠抓非税收入管理，大力组织政府非税收入。进一步完善“收支两条线”管理，全面推行非税收入信息化征管系统，由财政全面监督。同时充分利用矿产资源税（费）征收平台，严格做到应收尽收，切实挖掘非税收入新亮点。

　　三是协助国资局做好全市国有资产管理工作。对处于闲置状态的国有资产处置提出合理化建议，力求实现利益最大化，确保全年国资收益顺利完成。

　　四是动员全市干部职工认真贯彻落实全市经济分析会议精神，努力增收节支。

　　三、切实做好财政教育投入工作，力争达到中央和省定标准

　　按国发〔〕22号文件精神，我市年财政性教育支出需占一般预算支出的18%。但事实上，震后我市绝大多数教育基础设施已由江苏或中央资金投入修建，全市各学校的教学设施设备也远远高于其他县市区水平，教育硬件投入需求较小，加之今年收入形势欠佳，地方财力仍然薄弱，要完成国家和省定目标难度巨大。尽管如此，我市仍全力抓好相关工作，力争达到中央和省定标准。

　　一是全面落实教育法定增长要求，继续加大投入优先保障教育支出。继续大力调整和优化财政支出结构，努力增加教育经费来源，按照调整后的政策足额征收教育费附加和地方教育费附加，并按规定全额用于教育。

　　二是加大对财政教育支出占公共财政预算支出比例执行情况分析力度。建立市财政教育支出占比目标任务监督机制，定期督查占比目标任务完成情况。科学统计公共财政预算用于教育事业的各类支出，努力提高财政教育支出占公共财政预算支出的比重。

　　三是继续完善本市各类学校经费保障机制。在及时落实各项上级资金的同时本级仍投入其他落实教育的项目。

　　四是严格控制一般预算支出，认真清理本级行政事业单位应返还额度，对于当年无法实现的支出一律收回，根据实际支出需要在下年度预算中安排，再将一部分非教育支出结转到年支出。

　　五是加大教育项目储备。教育部门要加快已安排项目的预算执行进度，同时也要加大教育项目储备，确保行政教育支出能尽快落实到项目上。

　　谈财政收支失真现象调研报告4

　　一、逐步满足人们对公共产品的需求，促进人的全面发展，让更广大的人民群众分享改革发展成果，沐浴公共财政阳光。

　　（一）围绕建设*新农村，建立城乡一体化公共产品供给新机制，打造“公平财政、阳光财政”工程

　　按照“多予、少取、放活”的方针，继续坚持城乡统筹的原则，扩大公共财政覆盖“三农”的范围，积极推进*新农村建设，与此同时，积极推进农村综合改革，逐步建立起农村义务教育经费保障机制、覆盖城乡的卫生财政体系、服务农村与农民负担监管新机制、农民基本公共服务体系等，进一步巩固农村税费改革成果，努力构建城乡一体化发展新机制。

　　（二）围绕完善*市场经济体制，建立健全现代公共财政管理机制，打造“精细财政、绩效财政”工程

　　主要是通过继续深入预算管理制度改革，规范财政资金分配、支付、使用管理，强化预算执行监督，形成预算编制、执行和监督相互分离、相互制约的公共财政监督管理新体制。

　　二、改进收支结构的具体对策建议

　　（一）改进收入结构方面的主要建议

　　1、把增加地方金融能力作为解决融资渠道的重要途径。

　　铜陵市现有地方金融基础薄弱，资金供求结构渠道不畅，资金融通能力较差。一方面大量企事业单位的闲置资金被存放在国有商业银行，受国家宏观调控政策影响，条件与额度限制较多，另一方面民营企业与中小企业发展资金又严重不足。因此，要适应国家宏观调控政策，积极争取国家各类商业银行对铜陵经济发展的支持，同时要加快财政担保事业发展，改善融资条件，增强地方融资能力，促进个体私营经济、中小企业发展，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的效应。

　　2、进一步加强项目建设，扩大经济规模。

　　项目是经济增长的支撑，加快项目建设，特别要重视两个问题：一是要积极做好项目协调服务工作，搞好人性化、人情化招商，增强亲和力，赢得好口碑。二是要根据国家产业政策和国内外产业转移重点，做好项目储备，充实完善项目库。抓住这个关键，有了项目建设，才能保证经济发展与财政收入的协同增长，才能实现财政经济与社会各项事业发展的长远目标。

　　3、把发展三产提高到重要位置。

　　三产的基本贡献一是解决就业与地方营业税收入，二是可以增强城市的发展功能。加快发展三产，当前可以重点考虑：一是大力发展现代物流业。市政府可统一出台物流企业税收奖励政策，吸引国际、国内知名第三方物流企业进驻铜陵，以提高物流服务水平，拓展物流市场，增强对周边地区的辐射功能，有利于增强地方财力。二是大力发展科技服务业。建议建立内外包服务区，将国内外知名IT软件设计、建筑工程设计、城市规划设计、监理、会计、审计等服务公司吸引进驻，承接本地业务、辐射外地服务，增加地方收入。三是深入推进金融保险业、贸易服务业、城市旅游业、会展业以及教育、文化和卫生等现代服务业发展。

　　4、用足用活税收政策，进一步挖掘地方收入的增收空间。

　　一是实行房地产税收一体化工作。利用财政契税征管信息平台优势，在财政契税征收窗口统一征收（代征）房地产转让环节的营业税以及城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税、耕地占用税、契税等一系列与房地产交易转让环节相关的各地方税种，能有效地避免此类税收的流失，切实增加地方财政收入。二是加强税种之间的征管调控。比如对企业所得税的征收管理。对企业税前列支的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，应足额缴纳或计提。这样既可防止企业虚增利润，也可直接增加地方税收收入，符合税法政策要求。

　　5、要在税源管理上下功夫，切实提高税收征管质量。

　　一是要加强税收征管。在行业上重点加强对建筑业、房地产业、餐饮服务业、货物运输业税收稽查工作；在纳税主体上重点加强对集贸市场、个体工商户的征管工作；在税种上重点加大对房产税、土地使用税、土地增值税、车辆使用税等小税种的征管力度，做到应收尽收。二是要依法减免税收。税务部门要认真贯彻《税收征管法》，加强税收减免审批程序，堵塞税源流失漏洞，从而把经济增长的成果切实体现在税收的快速增长上来。

　　（二）改进支出结构的初步设想

　　1、硬化预算约束，确保重点支出。

　　依法加强预算约束，严格控制一般性财政支出，大力压缩会议费、招待费、出国考察培训经费等，努力节约财政资金，配合实施事业单位收入分配制度改革。积极支持城乡社会治安防控和安全生产等工作，提高财政应对公共安全的保障能力。加大对环境保护、城市建设的筹资力度，加大环境污染治理力度，努力促进人与自然、经济与社会协调和谐发展。

　　2、继续实施民生工程，加快推动和谐铜陵建设。

　　加快以改善民生为重点的社会建设，着力保障和改善民生。按照“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、残有所助”的目标，重点加大在教育、卫生、文化、就业再就业、社会保障、职工廉租房、生态环境、节能减排、社会治安等方面的投入，并努力在体制机制建设上下功夫，推动加快建立改善民生的长效机制，努力推进基本公共服务均等化，让广大群众共享经济发展成果。

　　3、全面推进农村综合改革，积极支持新农村建设。

　　大力推行“以钱养事”服务方式改革，切实转变乡镇政府职能。继续推进和深化“乡财县管”和“村帐乡管”改革，积极化解乡村债务。围绕*新农村建设，继续加大财政支农和农业综合开发资金的整合力度，支持农业产业化龙头企业、农民专业合作组织发展，促进现代农业发展。加强农村信息服务和资源整合，继续完善面向农民服务的全程代理模式，不断提升农村“一站式”服务水平，推行“一线实”工作方式。建立村级组织经费保障机制，保证村级组织正常运转，不断增强基层政府提供公共服务的能力，促进农村经济和各项社会事业健康发展。

　　4、推进创新型城市建设，促进经济发展方式转变。

　　加大财政对科研与科技进步的投入力度，建立健全有利于自主创新和科学发展的财税激励机制。加大对科技创新人员的鼓励和支持力度，努力培养一批具有较强创新能力的科技人才队伍。围绕加工制造业和装备制造业，选择一批最具成长性的企业给予重点扶持，不断提高其原始创新能力、集成创新能力和引进消化吸收再创新能力，帮助企业提高自主创新和核心竞争能力。积极支持中小企业发展，努力服务全民创业。大力支持物流业和现代服务业发展，用好用活专项资金。积极争取支持循环经济发展和环境保护的财税政策，促进资源节约型和环境友好型社会建设，实现经济发展方式转变，促进经济社会又好又快发展。

　　5、加强财政管理，提高依法理财水平。

　　继续推进和深化财政管理改革，加强财政管理制度的落实和检查工作，努力巩固财政管理年活动成果。继续深化财政国库管理制度改革，积极实施国库集中支付网上申报、网上支付工程。加快“金财工程”建设，逐步完善财税库横向联网工程。积极开展编制国有资本经营预算工作，加快建立国有资本经营预算管理制度。全面加强财政机关效能建设，自觉接受人大、政协和社会监督，不断提高财政部门依法行政、依法理财的能力和水平。